Restricted Stock: Steuern Ihr gesamtes zu versteuerndes Einkommen beträgt 108.000. Jedes Vesting-Inkrement dieser Summe ist steuerpflichtig. Zwei Jahre nach dem letzten Aktien Weste, verkaufen Sie alle der Aktie. Der Aktienkurs zum Verkauf liegt bei 50 (200.000 für die 4.000 Aktien). Ihr Kapitalgewinn beträgt 92.000 (200.000 minus 108.000). Für kommentierte Diagramme, die zeigen, wie dieser Verkauf auf Ihrer Steuererklärung gemeldet wird, finden Sie unter Reporting Company Stock Sales im Tax Centre. Alternativ können Sie eine Sektion 83 (b) Wahl mit dem IRS innerhalb von 30 Tagen nach dem Zuschuss (diese Wahl ist nicht verfügbar für eingeschränkte Bestände). Dies bedeutet, dass Sie Steuern auf den Wert der Aktie zu bewilligen, beginnend Ihre Kapitalgewinn halten Zeitraum für spätere Wiederverkäufer. Wenn die Aktien niemals Weste, weil Sie das Unternehmen verlassen, können Sie nicht wieder die Steuern, die Sie bezahlt haben. Einzelheiten zu den mit der 83 (b) Wahl verbundenen Risiken finden Sie im entsprechenden Artikel. Beispiel: Mit den Tatsachen des vorherigen Beispiels: Sie machen eine rechtzeitige 83 (b) Wahl zu gewähren. Bei der Erteilung haben Sie ein ordentliches Einkommen von 72.000 (4.000 x 18), und ein Vorbehalt gilt. Wenn Sie später verkaufen, haben Sie einen Kapitalgewinn von 128.000 (200.000 minus 72.000). Im Gegensatz dazu, dass die Wahl im vorigen Beispiel nicht getroffen wurde, ließen Sie bei der Wahl von 83 (b) 36.000 des ordentlichen Einkommens in den niedrigeren Steuerertrag umwandeln: 128.000 92.000 Kapitalgewinne im Vorgängermodell plus 36.000, Ohne die 83. Wahl. Die 36.000 ist die Aufwertung des Aktienkurses vom Tag der Gewährung bis zum Tag der Währung. Sie können auch Dividenden mit eingeschränktem Lager erhalten. Dividenden sind steuerpflichtig (die steuerliche Behandlung wird in einer anderen FAQ besprochen).Stockoptionspläne ZUSAMMENFASSENDE UND GESCHICHTEINFORMATIONEN Welche Art von Zusammenfassungsinformationen kann ich für Aktienoptionspläne anzeigen? Die Seite Zusammenfassung für Aktienoptionspläne enthält Informationen über Gesamtsummen für Zuschüsse, nicht zugelassene Finanzhilfen und Anerkannten Stipendien. Auf dieser Seite können Sie detaillierte Informationen zu einem bestimmten Stipendium ansehen, unzulässige Stipendien akzeptieren oder ablehnen, anerkannte Stipendien ausüben oder den Gewinn eines bestimmten Stipendiums einschätzen. Welche Art von Detail kann ich auf bestimmte Aktienoptionen anzeigen Sie können Vesting-Zeitplan Informationen, Aktienoption Details und die Optionen aktuellen geschätzten Wert anzeigen. Wie ist der Gesamtwert der ausübbaren Optionen berechnet Der Gesamtwert der ausübbaren Optionen entspricht dem vorherigen Geschäftstag Schlusskurs abzüglich des Zuschusspreises multipliziert mit den gesamten Optionen oder ausübbaren Optionen oder 0, je nachdem, welcher Betrag höher ist. Der tatsächliche Wert bei der Ausübung kann variieren. Was ist der Vesting-Zeitplan Der Vesting-Zeitplan ist ein Zeitplan, in dem Sie das Besitzrecht für eine bestimmte Anzahl von Aktienoptionen erhalten, die im Rahmen eines Aktienoptionszuschusses gewährt werden. Der Vesting-Zeitplan für Aktienoptionen ist in der Finanzhilfevereinbarung definiert, die Sie unterschreiben, wenn Sie eine Aktienoptionsgewährung akzeptieren. Zum Beispiel sagen Sie, Sie wurden 1.000 Aktienoptionen am 1. Februar 2004 gewährt. Die Ausübungsfrist kann angeben, dass 200 der Optionen am 1. Februar 2008 ausgeübt werden, weitere 200 Optionen werden am 1. Februar 2009, weitere 200 an 1. Februar 2010, etc. Was ist das Verfallsdatum Das Ablaufdatum ist der Tag, an dem Ihr Vertrag abläuft. Es ist das Datum, nach den Bedingungen Ihrer Finanzhilfevereinbarung mit Ihrem Unternehmen und Ihrem Unternehmen Aktienplan, nach dem Sie nicht mehr Ihre Stipendien ausüben können. Nach bestimmten Bestimmungen des Aktienplans und der Finanzhilfevereinbarung, wie zB eine Änderung des Beschäftigungsstatus, kann das Verfallsdatum beschleunigt werden. Welche Art von Verlaufsinformationen kann ich für Aktienoptionspläne anzeigen Sie können einen Verlauf aller Transaktionen für Ihren Aktienoptionsplan für die letzten 10, 30, 60, 90 oder 120 Tage anzeigen. Transaktionen erscheinen in umgekehrter chronologischer Reihenfolge, können aber auch die Liste der Transaktionen nach Transaktionstyp, Grant-ID, Grant-Datum oder Menge sortieren. Sie können Details zu akzeptierten und abgelehnten Stipendien anzeigen. Bei Transaktionen, die älter als 120 Tage sind, sehen Sie StatementsRecords unter Accounts Trade Portfolio auf Fidelity. Wie kann ich meine Planinformationen und Dokumente anzeigen? Klicken Sie auf Planinformationen und Dokumente anzeigen. Für akzeptierte Zuschüsse können Sie auch auf Details anzeigen unter Aktionen für einen Zuschuss klicken, und klicken Sie dann auf View Plan Document oder View Grant Agreement auf der Seite Details anzeigen. Sie können auch Ihr Plandokument ansehen und eine Finanzhilfevereinbarung erteilen, wenn Sie einen nicht akzeptierten Zuschuss akzeptieren oder ablehnen. Ihre Planinformationen und Dokumente sind im PDF-Format. Sie müssen das kostenlose Acrobat Reg Reader reg zum Anzeigen und Drucken des Plandokuments haben. ORDER INFORMATIONEN Welche Art von Bestellinformationen kann ich für Aktienoptionspläne anzeigen Für Aktienoptionen sind Aufträge offene Übungen. Sie können alle offenen Übungen für Ihr Konto, sowie Übungen, die ausstehende Streichung zu sehen. Details umfassen Menge, Symbol, Grant-ID, Zuschussdatum, Erteilungstyp, Marktwertbeschreibung und andere Bestelldetails. Wie kann ich eine ausstehende Ausübungsvereinbarung stornieren Wenn ein Ausübungsauftrag noch offen ist, können Sie eine Abfrage stornieren, indem Sie neben der Bestellung auf der Seite Ausstehende Übungen auf Abbrechen versuchen klicken. Um die Anfrage zu übermitteln, überprüfen Sie die Informationen auf der Seite Überprüfen Abbrechen aufheben und klicken Sie auf Weiter. Auf der Bestätigungsseite wird eine eindeutige Bestätigungsnummer für Ihre Stornierungsanfrage angezeigt. Beachten Sie, dass die Bestätigungsnummer nicht angibt, dass Ihr Ausübungsauftrag tatsächlich storniert wurde, nur dass ein Stornierungsauftrag platziert wurde. Ihre Widerrufsbelehrung unterliegt den vorherrschenden Marktbedingungen und der vorherigen Abwicklung Ihrer ursprünglichen Bestellung. Um den Status Ihrer Stornierungsanfrage zu überprüfen, kehren Sie zur Seite Ausstehende Übungen zurück. Verwandte Hilfe ThemenEinführung Incentive Stock Options Einer der wichtigsten Vorteile, die viele Arbeitgeber bieten ihren Arbeitnehmern ist die Fähigkeit, Aktien mit einer Art von Steuervorteil oder integrierten Rabatt kaufen. Es gibt mehrere Arten von Aktienkaufplänen, die diese Merkmale enthalten, wie nichtqualifizierte Aktienoptionspläne. Diese Pläne werden in der Regel allen Mitarbeitern eines Unternehmens angeboten, von den Top-Führungskräften bis hin zum Depotpersonal. Allerdings gibt es eine andere Art von Aktienoption. Bekannt als Anreiz-Aktienoption. Die in der Regel nur den Mitarbeitern und dem Top-Management angeboten wird. Diese Optionen sind auch allgemein bekannt als gesetzliche oder qualifizierte Optionen, und sie können eine bevorzugte steuerliche Behandlung in vielen Fällen erhalten. Wesentliche Merkmale von ISOs Incentive-Aktienoptionen ähneln nichtstatutarischen Optionen in Form und Struktur. Plan-ISOs werden zu einem Anfangsdatum, dem sogenannten Zuschusstermin, ausgegeben, und dann übt der Mitarbeiter sein Recht aus, die Optionen am Ausübungstag zu kaufen. Sobald die Optionen ausgeübt werden, hat der Mitarbeiter die Freiheit, entweder die Aktie sofort zu verkaufen oder eine gewisse Zeit lang zu warten, bevor sie dies tut. Im Unterschied zu nicht gesetzlichen Optionen beträgt die Angebotsfrist für Anreizoptionen immer 10 Jahre, danach verfallen die Optionen. Vesting ISOs enthalten in der Regel einen Vesting-Zeitplan, der erfüllt sein muss, bevor der Mitarbeiter die Optionen ausüben kann. Die Standard-Drei-Jahres-Cliff Zeitplan wird in einigen Fällen verwendet, wo der Mitarbeiter in vollem Umfang in alle Optionen erteilt, um ihm oder ihr zu diesem Zeitpunkt. Andere Arbeitgeber nutzen die abgestufte Ausübungsfrist, die es den Mitarbeitern ermöglicht, in ein Fünftel der jährlich gewährten Optionen investiert zu werden, beginnend im zweiten Jahr aus Zuschüssen. Der Arbeitnehmer ist dann in vollem Umfang in alle Optionen im sechsten Jahr aus Zuschuss. Ausübungsmethode Incentive-Aktienoptionen ähneln auch nicht-gesetzlichen Optionen, da sie auf verschiedene Weise ausgeübt werden können. Der Arbeitnehmer kann bar bezahlen, um sie auszuüben, oder sie können in einer bargeldlosen Transaktion ausgeübt werden oder durch die Verwendung eines Aktien-Swap. Bargain Element ISOs können in der Regel zu einem Preis unter dem aktuellen Marktpreis ausgeübt werden und damit einen sofortigen Gewinn für den Mitarbeiter. Clawback-Bestimmungen Dies sind Bedingungen, die es dem Arbeitgeber ermöglichen, sich an die Optionen zu erinnern, zum Beispiel wenn der Mitarbeiter das Unternehmen aus einem anderen Grund als Tod, Invalidität oder Ruhestand verlässt oder wenn das Unternehmen selbst finanziell nicht in der Lage ist, seinen Verpflichtungen mit den Optionen nachzukommen. Diskriminierung Während die meisten anderen Arten von Mitarbeiterbeteiligungsplänen allen Mitarbeitern eines Unternehmens angeboten werden, die bestimmte Mindestanforderungen erfüllen, werden ISOs meist nur Führungskräften und Führungskräften eines Unternehmens angeboten. ISOs können mit nichtqualifizierten Rentenplänen, die typischerweise auch für diejenigen an der Spitze der Unternehmensstruktur gekennzeichnet sind, informell verglichen werden, im Gegensatz zu qualifizierten Plänen, die allen Mitarbeitern angeboten werden müssen. Besteuerung von ISOs ISOs sind berechtigt, eine günstigere steuerliche Behandlung zu erhalten als jede andere Art von Mitarbeiterbeteiligungsplan. Diese Behandlung ist, was diese Optionen abgesehen von den meisten anderen Formen der aktienbasierten Vergütung. Der Arbeitnehmer muss jedoch bestimmte Verpflichtungen erfüllen, um den Steuervorteil zu erhalten. Es gibt zwei Arten von Dispositionen für ISOs: Qualifying Disposition - Ein Verkauf von ISO-Aktien mindestens zwei Jahre nach dem Tag der Gewährung und ein Jahr nach der Ausübung der Optionen. Beide Bedingungen müssen erfüllt sein, damit der Verkauf von Aktien auf diese Weise klassifiziert werden kann. Disqualifikation Disposition - Ein Verkauf von ISO-Aktien, die nicht den vorgeschriebenen Haltedauer Anforderungen entspricht. Ebenso wie bei nicht-gesetzlichen Optionen gibt es keine steuerlichen Konsequenzen bei der Gewährung oder Verpfändung. Die steuerlichen Regelungen für ihre Ausübung unterscheiden sich jedoch deutlich von den nicht gesetzlichen Optionen. Ein Arbeitnehmer, der eine nicht-gesetzliche Option ausübt, muss das Handelsteil der Transaktion als Erwerbseinkommen, das der Verrechnungssteuer unterliegt, melden. Die ISO-Inhaber melden bis zu diesem Zeitpunkt keine Steuerberichterstattung jeglicher Art, bis die Aktie verkauft wird. Wenn der Aktienverkauf eine qualifizierte Transaktion ist. Dann wird der Mitarbeiter nur einen kurz - oder langfristigen Kapitalgewinn beim Verkauf melden. Wenn der Verkauf eine disqualifizierende Verfügung ist. Dann muss der Mitarbeiter jedes Schnäppchen-Element aus der Ausübung als verdientes Einkommen zu melden. Beispiel Steve erhält 1.000 nicht-gesetzliche Aktienoptionen und 2.000 Aktienoptionen aus seinem Unternehmen. Der Ausübungspreis für beide ist 25. Er übt alle Optionen beider Optionen ungefähr 13 Monate später aus, wenn die Aktie mit 40 a Aktie gehandelt wird und verkauft dann 1.000 Aktien von seinen Anreizwahlen sechs Monate danach für 45 a Aktie. Acht Monate später verkauft er den Rest der Aktie bei 55 Euro. Der erste Verkauf von Anreizaktien ist eine disqualifizierende Disposition, was bedeutet, dass Steve das Erwerbseinkommen von 15.000 (40 Aktienkurs - 25 Ausübungspreis 15 x 1.000 Aktien) als Ertrag verdienen muss. Er muss das gleiche mit dem Schnäppchen-Element aus seiner nicht-gesetzlichen Ausübung tun, so wird er über 30.000 zusätzliche W-2 Einkommen zu berichten im Jahr der Ausübung haben. Aber er wird für seine qualifizierte ISO-Veranlagung nur einen langfristigen Kapitalgewinn von 30.000 (55 Verkaufspreis - 25 Ausübungspreis x 1.000 Aktien) melden. Es sollte darauf hingewiesen werden, dass die Arbeitgeber nicht verpflichtet sind, eine Steuer von ISO-Übungen zu verweigern, so dass diejenigen, die eine disqualifizierende Verfügung zu machen beabsichtigen, sollten die Mittel für die Bezahlung der Bundes-, Landes-und lokalen Steuern beiseite legen. Sowie soziale Sicherheit. Medicare und FUTA. Reporting und AMT Obwohl qualifizierte ISO-Dispositionen als langfristige Veräußerungsgewinne auf der 1040 ausgewiesen werden können, ist das Handelselement bei der Ausübung ebenfalls ein Präferenzposten für die Alternative Minimum Tax. Diese Steuer wird auf Filmer, die große Mengen von bestimmten Arten von Einkommen, wie ISO-Schnäppchen-Elemente oder kommunalen Anleihen Zinsen, und ist so konzipiert, um sicherzustellen, dass der Steuerpflichtige mindestens einen minimalen Betrag der Steuer auf das Einkommen, frei. Dies kann auf IRS Form 6251 berechnet werden. Aber Mitarbeiter, die eine große Anzahl von ISOs ausüben, sollten vorher einen Steuer - oder Finanzberater konsultieren, damit sie die steuerlichen Konsequenzen ihrer Transaktionen richtig vorhersehen können. Der Erlös aus dem Verkauf der ISO-Bestände muss auf dem IRS-Formular 3921 ausgewiesen und anschließend auf den Plan D übertragen werden. Die Bottom Line Incentive Aktienoptionen können ein erhebliches Einkommen für ihre Inhaber, aber die Steuerregeln für ihre Ausübung und Verkauf kann sehr komplex sein in einigen Fällen. Dieser Artikel behandelt nur die Highlights, wie diese Optionen funktionieren und wie sie genutzt werden können. Weitere Informationen zu Anreizoptionen erhalten Sie bei Ihrem HR-Vertreter oder Finanzberater. Working Capital ist ein Maß für die Effizienz eines Unternehmens und seine kurzfristige finanzielle Gesundheit. Das Working Capital wird berechnet. Die Environmental Protection Agency (EPA) wurde im Dezember 1970 unter US-Präsident Richard Nixon gegründet. Das. Eine Verordnung, die am 1. Januar 1994 durchgeführt wurde, verringerte und schließlich beseitigte Tarife, um Wirtschaftstätigkeit zu fördern. Ein Maßstab, an dem die Wertentwicklung eines Wertpapier-, Investmentfonds - oder Anlageverwalters gemessen werden kann. Mobile Brieftasche ist eine virtuelle Brieftasche, die Zahlungskarteninformationen auf einem mobilen Gerät speichert. 1. Die Verwendung verschiedener Finanzinstrumente oder Fremdkapitals wie Marge, um die potenzielle Rendite einer Investition zu erhöhen.
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